İçindekiler
Gelir Vergisi Nedir?
Gelir vergisi, gerçek kişilerin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazanç ve iratlar üzerinden alınan vergidir. Türkiye’de gelir vergisi artan oranlı (progresif) tarife ile uygulanır; yani geliriniz arttıkça vergi oranınız da artar. 2026 yılında gelir vergisi dilimleri ve oranları güncellenmiştir.
Bu rehberde 2026 gelir vergisi dilimlerini, ücretli ve serbest meslek sahipleri için ayrı tarifeleri, vergi hesaplama örneklerini ve tasarruf yöntemlerini detaylı şekilde bulacaksınız.
2026 Gelir Vergisi Dilimleri (Ücret Gelirleri)
Ücretli çalışanlar (maaşlılar) için 2026 yılı gelir vergisi dilimleri:
| Gelir Dilimi | Vergi Oranı | Açıklama |
|---|---|---|
| 0 – 110.000 TL | %15 | İlk dilim |
| 110.001 – 230.000 TL | %20 | İkinci dilim |
| 230.001 – 580.000 TL | %27 | Üçüncü dilim |
| 580.001 – 3.000.000 TL | %35 | Dördüncü dilim |
| 3.000.001 TL ve üzeri | %40 | En yüksek dilim |
2026 Gelir Vergisi Dilimleri (Ücret Dışı Gelirler)
Serbest meslek, kira geliri, ticari kazanç ve diğer gelirler için:
| Gelir Dilimi | Vergi Oranı |
|---|---|
| 0 – 110.000 TL | %15 |
| 110.001 – 230.000 TL | %20 |
| 230.001 – 870.000 TL | %27 |
| 870.001 – 3.000.000 TL | %35 |
| 3.000.001 TL ve üzeri | %40 |
Not: Ücretli çalışanlar için 3. dilim sınırı (580.000 TL) ücret dışı gelirlerde daha yüksektir (870.000 TL). Bu fark ücretlilerin vergi yükünü nispeten azaltmaktadır.
Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Gelir vergisi kümülatif olarak hesaplanır. Yani tüm gelirinize tek bir oran uygulanmaz; her dilime düşen kısma ilgili oran uygulanır.
Hesaplama Örneği: Yıllık 500.000 TL Brüt Ücret
| Dilim | Matrah | Oran | Vergi |
|---|---|---|---|
| 1. Dilim | 110.000 TL | %15 | 16.500 TL |
| 2. Dilim | 120.000 TL | %20 | 24.000 TL |
| 3. Dilim | 270.000 TL | %27 | 72.900 TL |
| Toplam Gelir Vergisi | 113.400 TL | ||
| Efektif Vergi Oranı | %22,68 | ||
Aylık Maaş Bazında Vergi Etkisi
Ücretlilerin vergi oranı yıl içinde kümülatif gelir arttıkça yükselir. Yani yılın başında %15 vergi öderken, yıl sonunda üst dilimlere geçilebilir.
| Aylık Brüt Maaş | Yıllık Brüt | Toplam Gelir Vergisi | Ortalama Oran |
|---|---|---|---|
| 26.005 TL (asgari) | 312.066 TL | ~50.000 TL | ~%16 |
| 40.000 TL | 480.000 TL | ~106.000 TL | ~%22 |
| 60.000 TL | 720.000 TL | ~177.000 TL | ~%24,5 |
| 100.000 TL | 1.200.000 TL | ~346.000 TL | ~%28,8 |
| 200.000 TL | 2.400.000 TL | ~766.000 TL | ~%31,9 |
Asgari Ücret Vergi İstisnası
2026 yılında asgari ücretli çalışanların ücretleri gelir vergisinden istisna tutulmuştur. Asgari ücretin brüt tutarına kadar olan kısımdan gelir vergisi kesilmez. Bu istisna tüm ücretlilere uygulanır: yani asgari ücretin üzerinde maaş alanlar da asgari ücrete karşılık gelen kısım için vergi ödemez.
Vergi Matrahından İndirilebilecek Kalemler
| İndirim Kalemi | Sınır | Kimler Yararlanır? |
|---|---|---|
| SGK primi (işçi payı) | Brüt maaşın %14’ü | Tüm ücretliler |
| İşsizlik sigortası | Brüt maaşın %1’i | Tüm ücretliler |
| BES katkı payı | Brüt maaşın %3’ü (otomatik) | Otomatik BES’e dahil olanlar |
| Özel sağlık sigortası | Aylık brüt maaşın %15’ine kadar | Özel sağlık sigortası olanlar |
| Eğitim harcamaları | Yıllık gelirin %10’una kadar | Beyanname verenler |
| Bağış ve yardımlar | Gelirin %5’ine kadar | Beyanname verenler |
| Engelli indirimi | 1.-3. derece engele göre değişir | Engelli çalışanlar |
Kira Geliri Vergisi
Konut kira geliri elde edenler için 2026 yılı istisna tutarı yaklaşık 33.000-35.000 TL civarındadır. Bu tutarın altındaki kira gelirleri vergiden muaftır. Üzerindeki kısım gelir vergisi tarifesine göre vergilendirilir.
| Yıllık Kira Geliri | İstisna | Vergiye Tabi | Yaklaşık Vergi |
|---|---|---|---|
| 30.000 TL | 33.000 TL | 0 TL | 0 TL |
| 100.000 TL | 33.000 TL | 67.000 TL | ~10.000 TL |
| 200.000 TL | 33.000 TL | 167.000 TL | ~30.000 TL |
| 500.000 TL | İstisna yok* | 500.000 TL | ~115.000 TL |
* Yıllık kira geliri belirli bir sınırı aştığında istisna uygulanmaz.
Gelir Vergisi Beyannamesi Kim Verir?
- Ücretli çalışanlar: Genellikle işveren vergiyi keser ve beyan eder (stopaj). Tek işverenden maaş alanlar beyanname vermez.
- İki veya daha fazla işverenden maaş alanlar: İkinci işverenden alınan ücret belirli sınırı aşıyorsa beyanname verilir.
- Kira geliri olanlar: Konut kira geliri istisna tutarını aşıyorsa beyanname verilir.
- Serbest meslek erbabı: Avukat, doktor, mühendis vb. yıllık beyanname verir.
- Ticari kazanç sahipleri: İşletme sahipleri yıllık beyanname verir.
Beyanname dönemi: Gelir vergisi beyannamesi Mart ayında verilir. Ödeme Mart ve Temmuz aylarında iki taksitle yapılabilir.
Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
Maaşımdan neden yılsonunda daha fazla vergi kesiliyor?
Gelir vergisi kümülatif (yığmalı) hesaplanır. Yıl başında kümülatif geliriniz düşük olduğu için %15’lik dilimdesiniz. Yıl ilerledikçe kümülatif geliriniz üst dilimlere ulaşır ve vergi oranı artar. Örneğin aylık 50.000 TL brüt alan biri, Şubat sonunda 100.000 TL kümülatif gelire ulaşır ve hâlâ %15 dilimindedir. Ancak Mayıs-Haziran’da 2. dilime, sonbahar aylarında 3. dilime geçer. Bu nedenle yılın son aylarındaki net maaş yılbaşına göre daha düşüktür.
Asgari ücretten vergi kesiliyor mu?
2026 yılında asgari ücretin brüt tutarı (26.005,50 TL/ay) gelir vergisinden istisna tutulmuştur. Bu nedenle asgari ücretli çalışanlardan gelir vergisi kesilmez. Asgari ücretin üzerinde maaş alanlar da asgari ücrete karşılık gelen kısım için vergi ödemez, sadece asgari ücreti aşan kısım için vergi hesaplanır. SGK primi (%14 işçi payı) ve işsizlik sigortası (%1) kesintileri ise devam eder.
Gelir vergisi dilimlerini nasıl düşürebilirim?
Yasal yollarla vergi matrahınızı düşürebilirsiniz: 1) BES (Bireysel Emeklilik) katkı payı — brüt maaşın %3’ü matrahtan düşülür, 2) Özel sağlık sigortası primi — brüt maaşın %15’ine kadar indirilebilir, 3) Engelli indirimi (varsa), 4) Beyanname veriyorsanız: eğitim ve sağlık harcamaları, bağışlar. Ücretli çalışanlar için seçenekler sınırlıdır çünkü vergi işveren tarafından kesilir (stopaj).
Kira gelirimi beyan etmek zorunda mıyım?
Yıllık konut kira geliriniz istisna tutarının (2026 için ~33.000 TL) altındaysa beyanname vermenize gerek yoktur. Üzerindeyse Mart ayında beyanname vermeniz zorunludur. İstisna tutarı her yıl güncellenir. İşyeri kira gelirlerinde istisna yoktur; stopaj yapılmışsa ve başka gelir yoksa beyanname gerekmez. Kira gelirini beyan etmemek vergi cezasına neden olur.
İkinci işten alınan maaş için beyanname vermek gerekir mi?
İki veya daha fazla işverenden ücret alıyorsanız ve birden sonraki işverenlerden alınan ücretler toplamı belirli bir sınırı aşıyorsa (2026 için yaklaşık 230.000 TL) yıllık beyanname vermeniz gerekir. Her iki işverenin de stopaj yaptığını varsayarsak, beyannamede toplam gelir üzerinden hesaplanan vergi ile stopaj toplamı karşılaştırılır. Fark varsa ek ödeme yaparsınız.
Yasal Uyarı: Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır ve mali müşavirlik tavsiyesi yerine geçmez. Gelir vergisi dilimleri ve oranları yıllık olarak güncellenir. 2026 yılı kesin tutarları için Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) web sitesini kontrol edin veya mali müşavirinize danışın.
Muhasebecime odedigim paranin yarisini bu site sayesinde tasarruf edebilirim.
Serbest meslek erbabi olarak bu tabloyu cok kullaniyorum, tesekkurler.
Kira geliri olanlar icin de aciklama eklerseniz cok daha kapsamli olur.
Maas bordrosundaki kesintileri simdi anlıyorum. Yıl sonuna doğru vergi dilimi yükseliyor.
Yillik beyanname vermem gerektigini bilmiyordum, cok faydali bir uyari.
Gecici vergi ve yillik vergi arasindaki farki simdi anladim.
Vergi iadesi nasil aliniyor? Bu konuda da bir rehber olsa super olur.
Hocam ek is yapinca gelir vergisi nasil hesaplaniyor? Iki ayri isverenin kesintisi birlesir mi?